Steuerreform: Wichtige Änderungen und Einführung der Immobiliensteuer

Die kroatische Regierung hat eine umfassende Steuerreform angekündigt, die sechs Steuergesetze betrifft und erhebliche Änderungen in der Einkommens- und Immobilienbesteuerung einführt. Diese Reform wird ab dem 1. Januar 2025 in Kraft treten und sowohl Arbeitnehmer als auch Immobilienbesitzer betreffen.

Eine der wichtigsten Neuerungen ist die Anpassung der Einkommensteuer. Die Obergrenzen für die höheren und niedrigeren Einkommensteuersätze werden ab dem nächsten Jahr gesenkt, wobei die Unterschiede je nach Grösse des Wohnortes variieren. Insbesondere in Zagreb werden die Bürger mit den höchsten Sätzen belastet.

Der steuerfreie Teil des Einkommens, der sogenannte persönliche Freibetrag, wird von 560 Euro auf 600 Euro angehoben. Diese Massnahme soll direkt zu höheren Nettoeinkommen der Arbeitnehmer führen und das verfügbare Einkommen erhöhen.

Einführung der Immobiliensteuer

Die grösste Änderung betrifft jedoch die Einführung der neuen Immobiliensteuer. Ab dem 1. Januar 2025 wird diese Steuer in allen kroatischen Gemeinden verpflichtend. Die Steuerobergrenze wird auf 8 Euro pro Quadratmeter festgelegt, was eine deutliche Erhöhung gegenüber der bisherigen Obergrenze von 5 Euro darstellt.

Von den Einnahmen aus dieser Steuer werden 80 % den lokalen Selbstverwaltungseinheiten zugutekommen, während die verbleibenden 20 % in den Staatshaushalt fliessen. Die Reform zielt darauf ab, lokale Gemeinden finanziell zu stärken und gleichzeitig eine faire Verteilung der Steuermittel zu gewährleisten.

Minister Primorac: „Ein gerechteres Steuersystem“

Der kroatische Finanzminister Marko Primorac betonte bei der Vorstellung der Reform, dass die Regierung seit 2016 bestrebt sei, die Steuerlast kontinuierlich zu senken. In mehreren Reformrunden sei es gelungen, die Wirtschaft, Haushalte und Unternehmen jährlich um insgesamt 2 Milliarden Euro zu entlasten.

„Ohne diese Entlastungen wäre die Steuerlast heute um zwei Milliarden Euro höher“, erklärte Primorac. 

„Diese Reformen zielen darauf ab, das Steuersystem gerechter und effizienter zu gestalten, sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen“, betonte der Finanzminister.

Ziele der Steuerreform:

1. Verbesserung des Immobilienbesteuerungssystems,
2. Änderung der Steuerbelastung für Einkommen aus kurzfristiger Vermietung,
3. weitere Entlastung der Arbeit,
4. Förderung der Rückkehr kroatischer Bürger aus demografischen und arbeitsmarktbedingten Gründen,
5. Vereinheitlichung der Krankenversicherungsbeiträge für alle Marktteilnehmer,
6. Digitalisierung und Entlastung des Steuersystems sowie Stärkung der Steuerdisziplin.

Steuerpflichtige

Besteuert werden: Wohngebäude; Teile von Wohngebäuden; Wohnungen; funktionsfähige Räume, die zum Wohnen genutzt werden. 

Steuerpflichtig: Jede inländische und ausländische, juristische und natürliche Person – der Eigentümer, in Ausnahmefällen der Nutzer gemäss den Vorschriften über die kommunale Verwaltung. 

Ausnahmen: landwirtschaftliche Objekte, Objekte für produktive und nicht produktive Tätigkeiten (gemäss der kommunalen Abgabeverordnung). 

Neue Immobilien: Werden ab dem Tag der Nutzungsgenehmigung besteuert, in Ausnahmefällen ab dem Beginn der Nutzung.

Von der Immobiliensteuer befreit sind:

1. Immobilien, die dem ständigen Wohnen des Eigentümers oder Mieters dienen (mindestens 10 Monate),
2. Immobilien, die aufgrund der Ausrufung von Naturkatastrophen nicht zum Wohnen geeignet sind,
3. Immobilien, deren Wohnnutzung unmöglich ist,
4. Immobilien, die weniger als 6 Monate in den Geschäftsbüchern von Handelsgesellschaften als zum Verkauf stehende Immobilien geführt werden,
5. Immobilien, die gegen unbezahlte Forderungen eingetauscht wurden, sofern seit der Übernahme weniger als 6 Monate vergangen sind,
6. Immobilien mit öffentlicher Nutzung oder für institutionelle Unterbringung,
7. Immobilien im Besitz von Gemeinden und Städten,
8. Immobilien im Staatsbesitz,
9. Sozialprogramme.

Wer wird die Steuer zahlen?

Die Steuer wird nach dem Stand vom 31. März festgelegt. An diesem Tag wird überprüf, ob die Immobilie langfristig vermietet ist oder ob bewohnt ist.

Wenn die Immobilie kurzfristig vermietet wird oder leer steht, wird die Steuer fällig, betonte Primorac.

Wechselt das Eigentum nach Zahlung der Immobiliensteuer, besteht kein Anspruch auf Rückerstattung eines Teils der Steuer, so Primorac. Wer die Immobilie in diesem Jahr gekauft hat, hat keine Steuerpflicht, aber die Steuer wird im nächsten Jahr fällig, erklärte er.

Er betonte, dass der Steuerpflichtige alle Änderungen bis zum 31.3. den Steuerbehörden mitteilen muss, und wenn er dies nicht tut, sind Strafen von 1000 bis 6000 Euro vorgesehen.

Wie hoch wird die Steuer sein?

Die Höhe der Immobiliensteuer hängt von den Entscheidungen der lokalen Selbstverwaltungseinheiten ab. Der Staat wird eine Spanne von 0,6 bis 8 Euro pro Quadratmeter vorschreiben, und die lokalen Einheiten können innerhalb dieser Spanne entscheiden, wie viel sie berechnen möchten. Wenn eine Gemeinde oder Stadt keine Entscheidung trifft, wird die Höhe der Steuer für Ferienhäuser im Jahr 2024 angewendet. Wenn die lokale Einheit diese Steuer im Jahr 2024 nicht eingeführt hat, wird der Betrag von 0,6 Euro pro Quadratmeter angewendet, sagte der Minister und betonte, dass dies die einfachste Lösung und am leichtesten umzusetzen sei.

Zoneneinteilung und Wertabhängige Besteuerung

Die Reform ermöglicht eine Zoneneinteilung, bei der Immobilien in attraktiveren Lagen höher besteuert werden. Diese Massnahme zielt darauf ab, wertvollere Immobilien in touristisch und wirtschaftlich bedeutenden Regionen stärker zu belasten, um die Einnahmen gerecht zu verteilen.

Wann wird die Steuer eingeführt?

Die Immobiliensteuer wird am 1. Januar 2025 eingeführt. Für das Jahr 2025 gibt es eine besondere Regelung: Die Lokale Verwaltungseinheiten haben bis Ende Februar 2025 Zeit, ihre Entscheidungen zur Festlegung der Steuerhöhe zu treffen. Ab dem Jahr 2026 müssen diese Entscheidungen bis zum 15. Dezember des laufenden Jahres für das nächste Jahr getroffen werden.

Die Einnahmen aus der neuen Immobiliensteuer werden zwischen lokalen Verwaltungseinheiten und dem Staat aufgeteilt. 80 % der Einnahmen gehen an die lokalen Einheiten, während 20 % in den Staatshaushalt fliessen. Diese Verteilung soll nicht Haushaltslücken schliessen, sondern mögliche Ungleichheiten in der fiskalischen Kapazität zwischen verschiedenen Gemeinden ausgleichen. Die 20 % der Staatseinnahmen werden im Rahmen von fiskalischen Ausgleichsmassnahmen zurück in die betroffenen Gemeinden fliessen.

Die Steuer auf Ferienhäuser wird in die Immobiliensteuer überführt. Kurzfristige Vermietungen werden derzeit pauschal besteuert, wobei diese Belastung erheblich unter derjenigen von langfristigen Mietverhältnissen liegt. Um das Problem der hohen Steuerlast bei langfristigen Vermietungen zu lösen, soll der untere Schwellenwert für die Besteuerung von kurzfristigen Vermietungen angehoben werden. Dies soll anhand des Index der touristischen Entwicklung erfolgen, der lokale Verwaltungseinheiten nach touristischen Kriterien wie Übernachtungen und Beschäftigung in Tourismus-Sektoren klassifiziert.

Wichtig ist auch: Für langfristig vermietete Objekte wird keine Immobiliensteuer fällig.